概要

尽管拉脱维亚正努力向欧洲经济标准看齐，但未报告的收入、地下交易和未注册的经济活动仍然猖獗。据估计，拉脱维亚的影子经济占其国内生产总值的相当大一部分，严重破坏了该国税收、公平竞争和公共服务。本篇周报深入分析了拉脱维亚对这一问题的策略，评估了政府计划、立法措施和技术创新，并将学术界和金融部门的见解结合其中。据估计，影子经济在拉脱维亚 GDP 中的比例持续保持在 26.5%，高于该地区的爱沙尼亚和立陶宛，迫切需要政府采取有效应对措施。建筑业是拉脱维亚目前影子经济占比最大的行业。本篇周报认为需要改善拉脱维亚营商环境，提高纳税意识，促进部门间的协调和数据交换。此外，研究强调了平衡监管执行与经济激励措施对有效解决影子经济问题的重要意义，为政策的完善和实施提供了启示。

引言

拉脱维亚的影子经济对该国的经济发展和财政稳定构成重大挑战。影子经济以未报告收入、台面下交易和未注册商业活动为特征，逃避税务机关和监管机构的监管。尽管拉脱维亚不断努力融入更广阔的欧盟市场，但影子经济的持续存在对实现公平增长和健康财政构成了巨大障碍。多年来，拉脱维亚影子经济的规模一直非常庞大，据估计，影子经济在国内生产总值（GDP）中占有相当大的比重。这不仅给国家造成大量税收损失，还破坏了公平竞争，阻碍了外国投资，妨碍了公共服务供应，从而影响了国家整体福利水平和国民对经济体系的信任。

波罗的海国家的影子经济情况

2022 年，拉脱维亚的影子经济占国内生产总值（GDP）的 26.5%，几乎与前一年持平，仅略微下降了 0.1 个百分点。但根据里加斯德哥尔摩经济学院（SSE Riga）发布的波罗的海国家年度影子经济指数表明，在波罗的海国家中，爱沙尼亚的影子经济比例在2022年显著下降，占国内生产总值的比例为18%，比上一年下降了1.0个百分点。而立陶宛的影子经济比例则增加了 2.7 个百分点，达到国内生产总值的 25.8%，创下自 2009 年研究开始以来的最高水平。最新研究表明，立陶宛的影子经济已接近拉脱维亚的水平，而爱沙尼亚的影子经济仍明显较低。

在相当长的一段时期内，拉脱维亚的影子经济比例一直呈上升趋势，尽管在某些报告年份中有所下降，但占国内生产总值的比例仍高达 26.5%。其中，建筑业在拉脱维亚影子经济中的比重最高。值得注意的是，拉脱维亚的未申报工资额达到了自2013年以来的最高水平，但国家隐藏收入的平均占比下降至16.3%。2022年拉脱维亚整体贿赂水平上升至9.4%。波罗的海各国的企业普遍对税收服务表示满意。自2016年以来，拉脱维亚的影子经济呈现增长趋势，2022年里加（Riga）地区和维泽梅（Vidzeme）地区的影子经济水平最高。建筑业仍是影子经济中占比最高的行业。

研究强调，“信封工资”（"envelope wages" ）是 2022 年影子经济的重要组成部分，在拉脱维亚占影子经济比例的46.7%，在爱沙尼亚占 44.5%。2022 年，拉脱维亚未报告的收入占影子经济总量的 29%，未报告的雇员占 24.3%。在爱沙尼亚，未报告的雇员占影子经济的 28%，未报告的收入占 27.5%。立陶宛影子经济的主要组成部分是未报告的收入（36.5%），其次是信封工资（34.0%）和未报告的雇员（29.5%）。在未报告收入方面，拉脱维亚和爱沙尼亚与前一年相比都有所下降，拉脱维亚报告的隐性收入份额在 2022 年为 16.3%。立陶宛的未报告收入有所增加，2022 年达到 19.7%。

此外，该研究还探究了波罗的海三国未注册企业和贿赂问题的相关情况。据估计， 2022 年拉脱维亚、立陶宛和爱沙尼亚未注册企业提供的商品或服务量分别为 8.5%、9.5% 和 6.3%。立陶宛和爱沙尼亚的贿赂总体水平有所下降，但拉脱维亚略有上升，达到 9.4%。

拉脱维亚相关政府战略和立法措施

拉脱维亚政府 2024-2027 年的战略计划旨在通过在特定经济部门采取横向且有针对性的混合干预措施来降低影子经济的比例，并强调与部门部委和非政府组织的合作的重要性。这份中期政策规划文件突显了拉脱维亚政府在未来四年减少影子经济的决心。

拉脱维亚政府首先选定了三个部门打击其影子经济：建筑业、医疗保健和社会关怀以及批发和零售业，并特别关注它们在交易中使用现金以及向国家机构提供和公布信息的情况。该命令确立的治理模式能够确保各部委在其职权范围内制定、实施和监督各项措施。为此，拉脱维亚为制定 2024-2027 年的计划提案，成立了四个工作组，重点关注交易中现金使用、国家机构之间的信息和数据交换、建筑部门的政策和法律监管以及医疗保健部门（包括美容服务）的政策和法律监管。这些工作组由各部委、国家税务局（VID）、专业协会和反腐败办公室等机构的代表组成，共制定了 50 多项措施，列出了其主要行动方向和预期成果。

此外，该计划还包括一些旨在改革部门政策和法律框架的举措，以限制影子经济、改善商业环境并鼓励自愿履行纳税义务。这些措施包括在公共采购中使用纳税人评级、限制现金流通、促进非现金交易、加强居民收入申报、加强数据分析、改善建筑、卫生和美容行业的信息和数据交换以提高企业竞争力等。

关于提升拉脱维亚金融业竞争力的机会的研究结果

拉脱维亚科学院经济研究所（Institute of Economics of the Latvian Academy of Sciences）所长尼娜•林德博士（Nina Linde）在 2024 年的研究成果关注反洗钱和反恐融资（AML/CTF）措施对金融业运营和更广泛经济的和影响。该研究强调的一个重要方面是监管要求过高和官僚主义加剧，特别是在反洗钱/反恐融资风险控制和管理方面。这些措施会导致客户服务成本增加，直接影响到客户，使潜在客户（尤其是新企业家）和金融机构本身在开户过程中会耗费大量资源和时间。

研究表明，由于严格的反洗钱/反恐融资要求，使得为非拉脱维亚居民提供金融服务愈发繁琐。这对拉脱维亚金融业对外国投资者的吸引力产生了负面影响。从评估时间和人力资源消耗的角度来看，开户成本存在很大的差异，拉脱维亚居民、法人实体的费用在 100 欧元至 150 欧元之间不等。而对于非拉脱维亚居民而言，这些费用可能会大幅上升，达到 300 欧元至 1000 欧元甚至更高，银行需要对非拉脱维亚居民进行更全面且昂贵的尽职调查。

各机构拒绝开户的比例不尽相同，拒绝开户的原因包括未能提交所需的信息、账户使用目的不明确以及客户就反洗钱/跨国犯罪框架风险沟通不足等。银行在满足监管要求和提供高效客户服务之间难以平衡，这往往导致客户（消费者）感到被银行的自由裁量权所"挟持"，包括在没有明确理由的情况下关闭现有账户的风险。

拉脱维亚的银行业对严格监管的看法是矛盾的。一方面，人们认识到采取强有力的反洗钱/反恐怖主义融资措施的必要性。另一方面，合规的复杂性和成本给运营带来了巨大挑战。由于在拉脱维亚开设账户和开展商业活动困难重重，新企业可能被迫加入到影子经济中。此外，对监管合规的重视也将大量财力和人力资源从业务发展转移到满足反洗钱/跨国犯罪框架措施的要求上去，影响了金融业发展与增长。

总之，虽然拉脱维亚加强金融和资本市场体系致力于打击洗钱和资助恐怖主义的行为，但由此产生的监管框架对银行业也造成了相当大的压力。这不仅增加了运营成本，还可能扼杀经济创新动力，降低拉脱维亚作为外国投资目的地的吸引力。拉脱维亚面临的挑战在于如何在执行必要的监管措施与维持有利于增长和国际合作的商业环境之间找到平衡。

将学者建议纳入政策议程的重要性

长期以来，专家们一直在强调采取系统性方法的重要性，该方法不仅包括监管和执法措施，还包括旨在促进自愿合规和改善整体商业环境的举措。相关建议通常包括：开展教育活动，提高人们对全面纳税的好处和逃税风险的认识；在公共采购中使用纳税人评级，以激励良好的纳税行为；引入电子发票简化纳税申报，降低少报的可能性；以及转向数字支付，以减少难以追踪的现金交易。

然而，要将这些建议成功纳入国家政策和实践，就需要各方共同努力，以弥合学术见解与政策执行之间的差距，这就要求政策制定者、监管机构和研究界之间更紧密地合作。改进的关键建议之一是建立研究人员与决策者之间对话和知识交流的正式机制，其中包括建立由学术界、产业界和政府专家组成的咨询专家小组，以对与影子经济有关的政策建议进行审查或者提供意见。此外，该机制还应建立一个结构化的程序来评估已实施政策的影响，并根据专家反馈对其进行调整。

结语

分析拉脱维亚打击影子经济的多层面战略显示了其为此付出的重大努力以及所面临的一系列挑战。影子经济的持续存在占据了拉脱维亚国内生产总值的相当大部分，突显了问题的复杂性以及对公平增长和财政稳定的影响。

拉脱维亚政府的2024-2027 年战略计划强调了各部委间合作，以及利用横向和有针对性的干预措施的重要性，表明了其全面解决影子经济的决心。拉脱维亚将重点放在建筑、医疗保健和零售等容易出现影子活动的行业。然而，这些措施的有效性取决于其执行情况以及根据评估而进行调整的能力。

金融部门的法规，特别是与反洗钱/跨国犯罪框架有关的法规，虽然旨在遏制非法资金流动，但也给银行业带来了沉重负担，可能会影响客户关系和银行业对外国投资的吸引力。拉脱维亚未来的政策应寻求一种平衡，既要保持严格的反洗钱/跨国犯罪框架标准，又要考虑对金融机构业务和客户服务的影响。

总之，打击影子经济是拉脱维亚一项持续的挑战，需要采取细致入微、多方参与的方法。给未来的政策建议包括：通过教育和透明的沟通形式，鼓励纳税，简化监管框架以减轻企业负担，并促进政府、金融部门和学术研究人员之间的合作。这种综合方法将有助于更有效地打击影子经济，在拉脱维亚营造一个更加透明、公平和繁荣的经济环境。