东南亚税收政策虽复杂但机遇明确，企业在出海东南亚时需结合行业特性、区域优势与长期战略综合选址。

例如，电子制造首选越南工业区，数字经济布局新加坡或马来西亚DFTZ，新能源抢占泰国BOI红利。同时，动态跟踪政策变化（如全球最低税）并优化税务架构，方能实现合规与降本的双重目标。

01 东南亚主要国家税收政策对比

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一、企业所得税

越南：标准税率20%，高科技、软件、新材料等行业可享10%税率；经济区/工业区企业享“4免9减半”或“2免5减半”优惠。

印尼：标准税率22%，先锋行业（如医药原料、电子部件）可享5-20年所得税减半或全免；年收入低于48亿印尼盾的小企业税率低至0.5%。

泰国：标准税率20%，小型企业分档征税（年利润≤300万泰铢免税）；BOI批准项目享最高8年免税。

新加坡：税率17%，研发支出加计250%扣除，新兴企业税率可低至5%。

马来西亚：标准税率24%，自贸区出口企业免税，数字经济企业享10年免税期；中小企业前60万马币利润按17%计税。

二、增值税（VAT/GST）

越南：标准税率10%（2024年阶段性优惠至8%），出口零税率，必需品适用5%。

印尼：2024年税率11%，2025年拟上调至12%。

泰国：优惠税率7%至2024年9月，年销售额低于180万泰铢免税。

马来西亚：销售税（SST）5%-10%，服务税6%；出口商品可退税。

三、其他税种

关税：马来西亚自贸区进口原材料免关税，越南对出口导向型制造业设备进口免税。

预提税：印尼股息预提税10%（协定国可降低），泰国资本利得税15%。

02 行业选址策略与税收适配性

01

电子制造与高端制造业

越南：北越工业区（如河内）集聚三星、富士康，电子企业享10%所得税+进口设备免税。

马来西亚：槟城自由工业区（FIZ）出口免税，供应链本地化率超70%；半导体企业享研发补贴。

资质要求：马来西亚制造业需申请工厂执照（MITI批准），外资可100%持股。

02

数字经济与跨境电商

新加坡：无资本利得税，区域总部享研发抵税；需注册本地公司并符合“经济实质”要求。

马来西亚：吉隆坡数字自贸区（DFTZ）企业享10年免税，需注册Sdn Bhd公司并实缴最低资本。

资质要求：电商平台需申请马来西亚多媒体超级走廊（MSC）认证，数据中心需通过数据安全审查。

03

新能源与绿色科技

泰国：BOI对电动车、光伏项目提供8年免税，比亚迪、长城汽车已布局；需提交技术可行性报告。

印尼：镍矿资源丰富，电池材料生产享所得税减半；外资需与本地企业合资（持股≤49%）。

04

消费品与物流

泰国：RCEP下食品加工关税归零，需通过FDA认证。

马来西亚：巴生港自贸区（FCZ）物流成本低，外资可100%控股，但需遵守海关LMV认证。

03 控股架构搭建

一、常见控股架构模式

①直接控股架构

路径：中国母公司 → 东南亚子公司（如印尼PT PMA公司）。

适用场景：业务单一、初期试水市场的小型企业。

优势：架构简单，直接享受东道国优惠政策（如越南经济区所得税减免）。

劣势：缺乏税务优化空间，跨境资金流动受限。

②间接控股架构

路径：中国母公司 → 离岸公司（BVI/开曼） → 区域控股公司（新加坡/香港） → 东南亚子公司。

适用场景：大型企业、多国布局或计划上市的企业。

优势：

税务优化：新加坡与印尼的税收协定将股息预提税从20%降至5%；香港对离岸收入免税。

资本运作灵活：通过离岸平台融资或上市，股权转让可避免高额资本利得税。

案例：中策橡胶通过新加坡控股公司管理泰国、印尼工厂，实现供应链整合与税务优化

二、区域控股中心选择

①新加坡

企业所得税率17%，研发支出加计扣除；

与东南亚多国签订税收协定，股息预提税低至5%-10%；

适合设立区域总部或知识产权中心。

适用行业：数字经济、高端制造、金融服务。

②中国香港

仅对本地利润征税（税率16.5%），无资本利得税；

作为RCEP成员，享受东盟关税优惠。

适用行业：贸易、物流及跨境资金管理。

04 关键资质与准入限制

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外资持股限制

马来西亚：零售/批发业外资≤70%，电信/媒体本地持股≥51%，油气服务外资≤49%。

印尼：金融服务业需合资，部分资源行业外资上限40%。

越南：外商可独资，但需取得外国投资证书（FIC），最低注册资本1万-30万美元。

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行业准入许可

制造业：马来西亚需申请MITI工厂执照（实收资本≥250万林吉特或员工≥75人）。

医疗/教育：泰国、印尼需获得卫生部或教育部审批，外资比例受限。

金融服务：新加坡需申请MAS牌照，马来西亚伊斯兰金融需符合沙里亚法合规审查。

03

本土化合规

用工要求：印尼规定外资企业需雇佣一定比例本地员工，部分行业需提交劳动力培训计划。

产品认证：出口至东盟的电子产品需通过MEPS能效认证，食品需符合Halal或FDA标准。